Показник Умовне позначення
| |
Скачати 289.01 Kb.
| Дата конвертації |
15.04.2016 |
Розмір |
289.01 Kb. |
Таблиця 1 – Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
| Показник |
Умовне позначення |
Формула для розрахунку |
Формула за кодами рядків нових форм фінансової звітності (з 2013 року) |
Формула за кодами рядків старих форм фінансової звітності (до 2013 року) |
Економічний зміст |
Напрямок позитивних змін |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 Показники майнового стану
|
1.1.Валюта балансу (майно підприємства), тис. грн. |
ВБ |
Ф. 1, р. 1300 |
Ф. 1, р. 280
|
Сукупна вартість активів підприємства |
Збільшення
(у більшості випадків)
|
1.2.Середня величина основних засобів, тис. грн. |
|
|
|
Збільшення |
1.3 Фондоозброєність, тис.грн. / чол. |
Фо
|
|
Показує забезпеченість персоналу основними засобами; яка вартість основних засобів припадає на одного працівника
|
Збільшення |
1.4 Фондовіддача основних фондів * |
Фв |
|
Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 1, р. 1010
|
Ф. № 2, р. 035 / Ф. № 1, р. 031
|
Показує ефективність використання основних фондів; яка величина доходу, отриманого від реалізації продукції, припадає на 1 грн., вкладену у основні фонди, що використову-ються для виробництва цієї продукції |
Збільшення |
1.5 Частка основних засобів в активах
|
Ч о.з.
|
Первісна вартість основних засобів / Активи |
Ф. № 1, р. 1011 / Ф. № 1, р. 1300
|
Ф. № 1, р. 031 / Ф. № 1, р. 280
|
Частка коштів, інвестованих в основні засоби, у валюті балансу |
Зменшення за умов незмінних або зростаючих обсягів реалізації |
1.6 Коефіцієнт зносу основних засобів |
Кзн.о.з.
|
Знос основних засобів / Первісна вартість основних засобів |
Ф. № 1, р. 1012 / Ф. № 1, р.1011
|
Ф. № 1, р. 032 / Ф. № 1, р. 031
|
Рівень фізичного зносу основних фондів |
Зменшення
|
1.7 Коефіцієнт оновлення основних засобів
|
Кон.о.з.
|
Збільшення за звітний період первісної вартості основних засобів / Первісна вартість основних засобів на кінець року |
Ф. № 1 (збільшення по р. 1011) / Ф. №1; р. 1011 (гр.4)
|
Ф. № 1 (збільшення по р. 031) / Ф. №1; р. 031 (гр.4)
|
Рівень фізичного оновлення основних фондів
|
Збільшення за умов виключення інфляційного фактора
|
1.8 Коефіцієнт мобільності активів |
К моб. |
Оборотні (мобільні) активи / Необоротні активи |
Ф. № 1, р. 1195 + р. 1200 / Ф. № 1, р. 1095 |
Ф. № 1, р. 260 + р. 270 / Ф. № 1, р. 080 |
Скільки обігових коштів припадає на одиницю необігових; потенційна можливість перетворен-ня активів у ліквідні кошти |
Збільшення; рекомендований рівень
Кмоб. 5
|
2 Показники ділової активності
|
2.1 Оборотність активів (обороти), ресурсовід-дача, коефіцієнт
трансформації**
|
К тр.
|
ЧД(В)Р) / Активи |
Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 1, р. 1300
|
Ф. № 2, р. 035 / Ф. № 1, р. 280
|
Скільки отримано чистої виручки від реалізації продукції на одиницю коштів, інвестованих в активи |
Збільшення
|
2.2 Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти) *
|
К об. кошт.
|
ЧД(В)Р / Обігові кошти |
Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 1, р. 1300
|
Ф. № 2, р. 035 /
Ф. № 1, р. 260 + р. 270
|
Кількість оборотів обігових коштів за період; скільки виручки припадає на одиницю обігових коштів |
Збільшення
|
2.3 Період одного обороту обігових коштів (днів) |
Т об. |
360 / К об. кошт. |
Середній період від витрачення коштів для виробництва продукції до отримання коштів за реалізовану продукцію |
Зменшення |
2.4 Коефіцієнт
оборотності запасів (обороти)*
|
Коб. зап. |
Собівартість реалізації /
Середні запаси
|
Ф. № 2, (р. 2050 + р.2130 + р.2150) /
Ф. № 1, р. 1100 |
Ф. № 2, (р. 040 + р.070 + р.080) /
Ф. № 1, (р. 100 + р. 120 + + р. 130 + р. 140) |
Кількість оборотів
коштів, інвестованих у запаси
|
Збільшення |
2.5 Період одного
обороту запасів
(днів) |
Т 1 об. |
360 / Коб. зап.
|
Період, протягом якого запаси трансформуються в кошти |
Зменшення, якщо це не перешкод-жає нормальному процесу вироб-ництва, не загро-жує дефіцитом матеріальних ресурсів |
2.6 Коефіцієнт обо-ротності дебіторської заборгованості (обороти) * |
Коб. д. з
|
ЧД(В)Р / Середня дебіторська заборгованість |
Ф. № 2, р. 2000 / Ф. № 1, р. 1125 +
+ р. 1130 + р.1135 +
р. 1155
|
Ф. № 2, р. 035 /
Ф. № 1, р. 160 +
+ р. 170 + р. 180 +
+ р. 190 + р. 200 +
+ р. 210 |
У скільки разів виручка перевищує середню дебіторську заборгованість
|
Збільшення
|
2.7 Період погашення дебіторської заборгованості (днів) |
Тпог.д. з. |
360 / Коб. д. з
|
Середній період інкасації дебіторської заборгованості, тобто період її погашення |
Зменшення, особливо в умовах інфляції; збільшення, якщо додаткова вартість коштів компенсується додатковим прибутком від збільшення обсягів реалізації |
2.8 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (оборотів) * |
Коб. кр. з
|
ЧД(В)Р / Поточні зобов’язання |
Ф. № 2, р. 2000 / Ф. №1, р. 1695 |
Ф. № 2, р. 035 / Ф. №1, р. 620 |
У скільки разів виручка перевищує середньорічну кредиторську заборгованість |
Збільшення |
2.9 Період погашення кредиторської заборгованості (днів) |
Тпог.кред.з. |
360 / Коб. кр. з
|
Середній період сплати підприємством кредиторської заборгованості |
Зменшення |
2.10 Коефіцієнт оборотності власного капіталу (оборотність) * |
Коб. в.к. |
ЧД(В)Р / ВК |
Ф. № 2, р. 2000 /
Ф. № 1, р. 1495 |
Ф. № 2, р. 035 /
Ф. № 1, р. 380 |
Скільки чистої виручки від реалізації продукції припадає на одиницю власного капіталу |
Збільшення |
3 Показники рентабельності |
3.1 Рентабельність
активів за прибутком
від звичайної діяльності до оподаткування* |
Rакт.зв.д. |
Прибуток від звичайної діяльності / Активи |
Ф. № 2, р. 2290 /
Ф. № 1, р. 1300 |
Ф. № 2, р. 170 /
Ф. № 1, р. 280 |
Скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи |
Збільшення |
3.2 Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком* |
Rакт.ч.п. |
Чистий прибуток / Активи |
Ф. № 2, р.2350 /
Ф. № 1, р. 1300 |
Ф. № 2, р. 220 /
Ф. № 1, р. 280 |
Скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів |
Збільшення |
3.3 Рентабельність власного капіталу* |
Rв.к. |
Чистий прибуток / Власний капітал |
Ф. № 2, р.2350 /
Ф. № 1, р. 1495 |
Ф. № 2, р. 220 /
Ф. № 1, р. 380 |
Скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу |
Збільшення |
3.4 Рентабельність виробничих фондів* |
Rв.ф. |
Чистий прибуток / Виробничі фонди |
Ф. № 2, р.2350 /
Ф. № 1, р. 1011 +
+ р. 1100 |
Ф. № 2, р. 220 /
Ф. № 1, р. 031 +
+ р. 100 + р. 120 |
Скільки припадає чисто-го прибутку на одиницю вартості виробничих фондів |
Збільшення |
3.5 Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації |
Rприб.р. |
Прибуток від реалізації / ЧД(В)Р |
Ф. № 2, р. 2000 —
(р. 2050 + р. 2130 + р. 2150) /
Ф. № 2, р. 2000
|
Ф. № 2, р. 035 —
(р. 040 + р. 070 + р. 080) /
Ф. № 2, р. 035
|
Скільки припадає прибутку від реалізації на одиницю виручки |
Збільшення |
3.6 Рентабельність витрат |
Rвитр |
Прибуток від реалізації / витрати на виготовлення і реалізацію продукції |
Ф. № 2, р. 2000 —
(р. 2050 + р. 2130 + р. 2150) /
Ф. № 2, р. 2050 + р. 2130 + р. 2150
|
Ф. № 2, р. 035 —
(р. 040 + р. 070 + р. 080) / Ф. № 2, р. 040 + р. 070 + р. 080
|
Скільки прибутку від реалізації припадає на одиницю витрат на виготовлення і реалізацію продукції |
Збільшення |
3.7 Коефіцієнт реінвестування
|
Креін.
|
Нерозподілений прибуток / Чистий прибуток |
Ф. № 1, збільшення по р. 1420 /
Ф. № 2, р.2350
|
Ф. № 1, збільшення по р. 350 /
Ф. № 2, р. 220
|
Скільки чистого прибут-ку капіталізовано; скіль-ки чистого прибутку спрямовано на збільшен-ня власного капіталу |
Збільшення в межах, що не суперечить бажанню акціонерів отримувати підвищені дивіденди |
3.8 Період окупності капіталу*
|
Ток.кап.
|
Активи /
Чистий прибуток
|
Ф. № 1, р. 1300 /
Ф. № 2, р.2350
|
Ф. № 1, р. 280 / Ф. № 2, р. 220
|
За який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком |
Зменшення
|
3.9 Період окупності власного капіталу* |
Ток.вл.кап.
|
Власний капітал / Чистий прибуток |
Ф. № 1, р. 1495 / Ф. № 2, р.2350 |
Ф. № 1, р. 380 / Ф. № 2, р. 220 |
За який період власний капітал буде компенсо-ваний чистим прибутком |
Зменшення |
4 Показники фінансової стійкості |
4.1 Власні обігові кошти (робочий, функціоную-чий капітал) |
Рк |
(Власний капітал + довгострокові зобов’язання — необоротні активи) або
(оборотні активи – короткострокові зобов’язання)
|
Ф. № 1, р. 1495 +
+ р. 1595 –
— р. 1095
або
ф. № 1, р. 1195 — 1695
|
Ф. № 1, р. 380 +
+ р. 430 + р. 480 –
— р. 080
або
ф. № 1, р. 260 +
+ р. 270 до 1 року — р. 620 – р.430 до 1 року – р.630 до 1 року
|
Оборотні активи, які фінансуються за рахунок власного капі-талу і довгострокових зобов’язань. Наявність Ркозначає не лише здатність платити поточні борги, а й можливість розширити виробництво |
Збільшення |
4.2 Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами |
Кз.в.к |
Власні обігові кошти / Оборотні активи |
Рк / ф. № 1, р. 1195 |
Рк / Ф. № 1, р. 260 +
+ р. 270
|
Абсолютна можливість перетворення активів у ліквідні кошти |
Збільшення; рекомендується значення
Кзвк > 0,1; за [31] Кзвк 2
|
4.3 Маневреність робочого капіталу
|
Мр.к
|
Запаси / Робочий капітал
|
Ф. № 1, р. 1100 /
Рк
|
Ф. № 1, (сума р. 100-140) /
Ф. № 1, р. 260 +р. 270 до 1 року — р. 620 — р. 430 до 1 року – р. 630 понад 1 рік
|
Частка запасів, тобто матеріальних, виробничих активів у власних обігових коштах; обмежує свободу маневру власними коштами
|
Зменшення; збільшен-ня запасів призводить до уповільнення оборотності обігових коштів, в умовах інфляції – до залучен-ня дорогих кредитів, що зменшує платоспроможність підприємства |
4.4 Маневреність власних обігових коштів
|
Мв.о.к
|
Кошти / Власні обігові кошти |
Ф. № 1 р. 1165
/ Рк
|
Ф. № 1 р. 230 +
+ р. 240 / Власні обігові кошти
|
Частка абсолютно ліквідних активів у влас-них обігових коштах; забезпечує свободу фінансового маневру |
Збільшення
|
4.5 Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів |
Кзаб.в.о.к. |
Власні обігові кошти / Запаси |
Рк /
Ф. № 1, р. 1100
|
Ф. № 1 (р. 260 + р.270 до 1 року – 620 – 430 до 1 року – 630 до 1 року) / Ф. № 1 (сума
р. 100-140)
|
Наскільки запаси, що мають найменшу ліквід-ність у складі оборотних активів, забезпечені довгостроковими стабільними джерелами фінансування |
Збільшення |
4.6 Коефіцієнт покриття запасів
|
Кпокр.зап.
|
“Нормальні” джерела покриття запасів / Запаси
|
Ф. № 1 (р. 1495 – 1095 + 1595 + 1600 + 1610) / Ф. № 1, р. 1100 |
Ф. № 1 (р. 380 – 080 + 480 + 430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік + 500 + 510) / Ф. № 1 (сума р. 100-140) |
Скільки на одиницю коштів, що вкладені в запаси, припадає у сукупності власних кош-тів, довго- та коротко-строкових зобов’язань
|
Збільшення
|
4.7 Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)
|
Кавт.
|
Власний капітал / Пасиви |
Ф. № 1, р.1495 /
Ф. № 1, р. 1900
|
Ф. № 1, р. 380 /
Ф. № 1, р. 640
|
Характеризує можли-вість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів; його незалежність від позикових джерел |
Збільшення; за [11; 12] має бути Кавт>0,5
|
4.8 Коефіцієнт фінансової залежності |
Кфін.зал.
|
1 — Кавт.
|
Ступінь залежності підприємства від зовнішніх зобов’язань |
Зменшення |
4.9 Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу |
Кман..в.к. |
Власні обігові кошти / Власний капітал
|
Рк / Ф. № 1, р.1495 |
Ф. № 1 (р. 260 + р.270 до 1 року – 620 – 430 до 1 року – 630 до 1 року) / Ф. № 1, р. 380 |
Частка власних обіго-вих коштів у власному капіталі |
Збільшення; має бути
Кман.в.к.> 0,5
|
4.10 Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
Кконц.п.к.
|
Позиковий капітал / Пасиви
|
Ф. № 1, р.1595 + р. 1695 + р. 1700/
Ф. № 1, р. 1900
|
Ф. № 1, р.430 + р. 480 + р. 620 + р. 630 /
Ф. № 1, р. 640
|
Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів; скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних джерел |
Зменшення, необхідно аналізувати в залежності від конкретної ситуації |
4.11 Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування) |
Кф.с.
|
Власні кошти / Позичені кошти |
Ф. № 1, р.1495 /
Ф. № 1, р.1595 + р. 1695 + р. 1700
|
Ф. № 1, р. 380 /
Ф. № 1, р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630
|
Забезпеченість заборго-ваності власними коштами; перевищення власних коштів над позиковими свідчить про фінансову стійкість підприємства |
За [12] нормативне значення К ф.с > 1 |
4.12 Показник фінан-сового левериджу |
Кфін.лев.
|
Довгострокові зобов’язання / Власні кошти |
Ф. № 1, р. 1595
/ Ф. № 1, р.1495
|
Ф. № 1, р. 480
/ Ф. № 1, р. 380
|
Характеризує залежність підприємства від довго-строкових зобов’язань. Збільшення свідчить про підвищення фінансового ризику |
Зменшення; за [31] Кфін.лев. < 0,25 |
4.13 Коефіцієнт
фінансової
стійкості
|
Кфін.ст.
|
Власний капітал + довгострокові зобов’язання /
Пасиви
|
Ф. № 1, р.1495 + р. 1595 / Ф. № 1, р. 1900 |
Ф. № 1, р. 380 +
+ р. 480 / Ф. № 1, р. 640
|
Частка стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі |
За [11] має бути
Кфін.ст. = 0,85-0,90
|
5 Показники ліквідності (платоспроможності)
|
5.1 Коефіцієнт поточної ліквідності
(покриття)
|
Кпокр.
|
Оборотні активи / Поточні зобов’язання |
Ф. № 1, р. 1195 / Ф. № 1, р. 1695
|
Ф. № 1, р. 260 / Ф. № 1, р. 620
|
Характеризує достат-ність обігових коштів для погашення боргів протягом року |
Збільшення; за [11; 12] критичне значення Кпокр.=1;при Кпокр. < 1 підприємство має неліквідний баланс. Якщо Кпокр. = 1-0,5, підприємство своєчасно ліквідовує борги |
5.2 Коефіцієнт ліквідності швидкої
|
Кшв.лікв.
|
Оборотні активи – Запаси / Поточні зобов’язання
|
Ф. № 1, р. 1195 —
— р.1100 /
Ф. № 1, р. 1695
|
Ф. № 1, р. 260 —
— (сума р. 100-140) /
Ф. № 1, р. 620
|
Скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів |
Збільшення; за [31] має бути Кшв.лікв.>1; у міжнародній практиці [23] Кшв.лікв. = 0,7-0,8 |
5.3 Коефіцієнт ліквідності абсолютної
|
Кабс.лікв.
|
Грошові кошти /
Поточні зобов’язання
|
Ф. № 1, р. 1165 /
Ф. № 1, р. 1695
|
Ф. № 1, р. 230 +
+ р. 240 /
Ф. № 1, р. 620
|
Характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість |
Збільшення; за [11; 12]
має бути Кабс.лікв. = 0,2-0,35
|
5.4 Співвідношення
короткострокової
дебіторської
та кредиторської
заборгованості
|
Кдеб / кред.
|
Дебіторська заборгованість / Поточна кредиторська заборгованість |
Ф. № 1, сума р. 1125-1155) / Ф. № 1, р. 1695 |
Ф. № 1, р.160 +
+ (сума р. 170-210) / Ф. № 1, р. 620
|
Здатність розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом одного року |
За [31] рекомендоване значення
Кдеб / кред. = 1
|
6 Позиція підприємства на ринку цінних паперів
|
6.1 Доход на акцію |
Дак |
|
Ф. № 2, р.2610
|
Ф. № 2, р.320
|
Скільки чистого прибутку припадає на одну просту акцію |
Збільшення |
6.2 Дивіденд на акцію |
Див.ак |
|
Ф. № 2, р. 2650 |
Ф. № 2, р.340
|
Сума оголошених дивідендів, що припадає на одну акцію |
Збільшення за умов достатнього реінвестування прибутку |
6.3 Коефіцієнт котирування акцій |
К к.а. |
Ринкова ціна акції / Номінальна ціна акції |
Дані ринку цінних паперів / Дані структури статутного фонду (кількість акцій за номіналом) |
Відхилення ринкової ціни акції від номінальної (облікової) |
Збільшення |
6.4 Ціна акції
|
Ца
|
Ринкова ціна акції / Доход на акцію
|
Дані ринку цінних паперів / Ф. № 2, р. 2610 |
Дані ринку цінних паперів / Ф. № 2, р. 320 |
Інвестиційна привабли-вість акції; умовний термін окупності поточ-ної вартості акціїї |
Темпи підвищення ринкової ціни мають виперед-жати темпи збільшення дохідності |
6.5. Дивідендна доходність акції |
Дд |
Дивіденд на акцію / Ринкова ціна акції |
Ф. № 2, р. 2650 /
Дані ринку цінних паперів
|
Ф. № 2, р. 340 /
Дані ринку цінних паперів
|
Поточна рентабельність інвестованого в акцію капіталу |
Збільшення за умов одночасного збільшення ринкової ціни акції |
Примітки:
1. Ф 1 – Форма №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан).
2. Ф 2 – Форма №2 «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупний дохід).
3. гр.3, 4 –графа 3, 4. Відповідно (3 і 4 стовпчики Балансу)
4. Нормативне значення показника залежить від галузі, до якої належить підприємство, та від особливостей його функціонування.
5. * У формулах, де використовуються дані з форми №1 та форми №2, дані з форми №1 «Баланс» беруться середні за рік шляхом додавання значення показника на початок звітного періоду і на кінець звітного періоду та ділення на два.
Для зручності складові формул, що потребують перерахунку на середньорічне значення, виділені жирним шрифтом.
База даних захищена авторським правом ©mediku.com.ua 2016
звернутися до адміністрації
Головна сторінка Інформація Автореферат Анализ Диплом Додаток Доклад Задача Закон Занятие Звіт Инструкция
|